Как рассчитать ндс в билете ржд

Как рассчитать ндс в билете ржд

Бухгалтерские и юридические услуги


НДС 18% — 54,76 руб. Значит, цена перевозки — 1474 руб.

(1833 – 359). А НДС по ставке 10% — 134 руб. (1474 руб. 110 × 10). Налог по разным ставкам равен общей сумме в билете — 188,76 руб.

(134 + 54,76). Компания заявляет вычет НДС по билету и регистрирует документ в книге покупок.

Если в билете одна сумма НДС, то достаточно зарегистрировать билет на всю сумму. Правила не требуют выделять в книге налог по разным ставкам. Тогда в графе 15 запишите итоговую стоимость, а в графе 16 — общую сумму НДС (подп.

«т», «у» п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Если же в билете две суммы НДС, то компания вправе сама решить, как его регистрировать. Можно сделать одну запись с общей суммой НДС. Либо две записи: одну — на цену проезда со ставкой 10 %, вторую — на стоимость сервиса со ставкой 18%.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое Для отправки комментария вам необходимо .

Как учитывать НДС по билетам?

При этом налоговым законодательством не установлена обязанность покупателя услуг проверять расчетным методом сумму НДС, выделенную в билете. Предполагаем, что в представленном Вами билете общая стоимость 6 298 руб.

включает не только стоимость услуг по перевозке, облагаемой по ставке 10% с 1 января 2020 г.

(пп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ), но и иные суммы, например: • предоставление постельных принадлежностей − ставка НДС 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ), • питание − ставка НДС 18% (п.

3 ст. 164 НК РФ), • страховой сбор − НДС не облагается (пп.

7 п. 3 ст. 149 НК РФ). При этом необходимо отметить, что законодательно не установлена обязанность поставщика услуг указывать ставку НДС в билете. Учитывая изложенное, считаем выделенную сумму НДС в билете (630 руб.) Вы вправе принять к вычету. Вычет НДС со стоимости проезда в командировку производится в налоговом периоде, не ранее даты утверждения авансового отчета (см.
Письма Минфина РФ от 21.09.2012 № 03-07-11/393)

НДС в билетах в 2020 году

Состав таких услуг зависит от вида транспорта. Мы разобрались, плату за какие опции опасно включать в расходы и как принимать НДС к вычету.

Читать в Ставка НДС на внутренние перевозки по железной дороге уменьшилась до 10%. Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 18%.

Как правило, в билете проставляется общая сумма НДС без детализации, поэтому у бухгалтера может возникнуть сложность при принятии налога к вычету, ибо НДС с питания пассажира нельзя брать в расчет.

Как быть?

  • РЖД обязали делать в билетах детализацию НДС, однако по сей день это не всегда соблюдается.
  • ФНС позволяет в книге покупок не разбивать НДС, а учитывать его всей суммой
  • Чаще всего питание входит в стоимость сервисных услуг, НДС с которых можно принять к вычету
  • Сделать запрос в РЖД с просьбой расшифровать налог, но это будет стоить компании денег.

Как принять к вычету НДС, рассчитанный по разным ставкам, указанный в ж/д билете

Учитывая изложенное, по проездным железнодорожным документам, оформленным в период с 1 января по 8 февраля 2020 года на командированных сотрудников, суммы НДС могут быть приняты к вычету исходя из справки «Тарифы на комплекс сервисных услуг в вагонах поездах формирования АО «ФПК» (справка прилагается к письму).

Указанная справка формируется в АСУ «Экспресс» и по требованию представляется подразделением АО «ФПК», с которым у рганизации заключен договор на оформление проездных железнодорожных документов, или в любом сервисном центре АО «ФПК» (в случае приобретения проездных документов физлицом самостоятельно с оплатой в билетной кассе).

Справка предоставляется на платной основе. Необходимую информацию можно получить также в едином информационном сервисном центр ОАО «РЖД» (ЕИСЦ) по номеру 8-800-775-0000 либо через сайт РЖД http://pass.rzd.ru/ .

К письму прилагается (помимо указанной выше справки)

О вычете НДС по железнодорожным билетам с 1 января 2020 г.

№ 1137, при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.

Таким образом, в нормативных актах не содержится обязанность выделять в стоимости билета суммы НДС по разным налоговым ставкам в целях вычета НДС. Кроме того, нормы гл.21 НК РФ также не требует от организаций самостоятельно определять расчетным путем суммы НДС по оказанным услугам по перевозке и дополнительным услугам. Исходя из изложенного, бухгалтер принимает к вычету единую сумму НДС, которая выделена перевозчиком

Отмена вычетов по ж/д билетам для сотрудников и другие изменения в НДС

:

  1. связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом НДС;
  2. по уплате НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

С 1 июля 2020 года восстанавливать налог придется при получении субсидий на указанные цели из любого бюджета бюджетной системы РФ.

А, значит, основанием для вычета является сумма НДС, которая выделена перевозчиком в билете (без указания на ту или иную ставку НДС).

Как и прежде, сделать это нужно в том периоде, в котором получены суммы предоставляемых субсидий (п.

4 ст. 2, п. 6 ст. 13 Закона № 401-ФЗ). Согласно ст. 6 БК РФ бюджетная система РФ представляет собой совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. К последним относятся, в частности, ПФР, ФСС России, фонды ОМС. Таким образом, если после 30.06.2020 будет получена соответствующая субсидия, например, из регионального бюджета, НДС следует восстановить в периоде перечисления этой субсидии.

НДС в жд билетах в 2020 году

→ → Актуально на: 21 февраля 2020 г.

В соответствии с нормами налогоплательщик НДС вправе уменьшить общую сумму налога, определенную в соответствии со , на установленные налоговые вычеты (). О том, как применять вычет НДС по жд билетам в 2020 году, расскажем в нашей консультации.

Как указано в , вычетам подлежат в том числе суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями). По общему правилу НДС принимается к вычету на основании счета-фактуры. Однако применительно к расходам на командировки вместо счета-фактуры могут учитываться и иные документы ().

Имеются в виду бланки строгой отчетности, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой. При приобретении железнодорожных билетов в кассе таким документом будет являться бланк железнодорожного билета (проездного документа), а при покупке билетов через Интернет – контрольный купон электронного проездного документа (билета) (, , , ).

При этом вопрос, как выделить НДС в жд билетах, не должен возникать: налог, принимаемый к вычету на основании проездных документов, должен быть выделен в них отдельной строкой. С 01.01.2015 по 31.12.2029 услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении облагаются НДС по ставке 0% (). А с 01.01.2020 по 31.12.2029 также по ставке НДС 0% облагаются услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (, ).

Учитывая, что услуги железнодорожного транспорта в пригородном и дальнем сообщении в 2020 году НДС не облагаются, к вычету на основании проездного документа можно будет принять только налог с допрасходов в виде услуг по пользованию постельными принадлежностями.

Если же в билете указана общая сумма НДС с допрасходов, включающих в себя не только пользование постельными принадлежностями, но услуги питания, налог вычету не подлежит во всей сумме ().

Такой НДС отражается в расходах организации, не учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Подписывайтесь на наш канал в

Все, что бухгалтеру надо знать про учет электронных билетов на поезд и самолет

А при регистрации на рейс пассажир получает еще посадочный талон, который подтверждает сам факт перевозки.

В нем указываются инициалы и фамилия пассажира, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места на борту воздушного судна (п.

84 Приказа Минтранса России от 28.06.2007 № 82). В связи с тем, что оба документа – и контрольный купон, и маршрутная квитанция – признаются БСО, в каждом из них должна содержаться обязательная информация. Какая именно – показано на схеме. «Об установлении форм электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте».

«Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации»

.

Чтобы правильно отразить стоимость электронных билетов в налоговом учете, бухгалтеру необходимо знать некоторые нюансы, связанные с данными проездными документами.

Как рассчитать НДС по билетам, купленным в 2020 году

С 1 января ставка НДС по железнодорожным перевозкам снизилась с 18 до 10 %. Но на сопутствующие услуги ставка не изменилась.

Перевозчик пишет в билете лишь общую сумму НДС. Поэтому у бухгалтеров появились опасения, что расчет НДС неправильный.

С 2020 года командированные сотрудники стали приносить электронные билеты на поезд, из которых непонятно, как посчитан НДС. Одним таким документом поделилась наша читательница (см. образец ниже). На самом деле в билетах ошибки нет и с вычетами проблем не будет, подтвердили в ФНС.

Пассажир платит не только за проезд, но и за услуги: питание, постельное белье, прессу. С 1 января проезд облагается по ставке 10 %, а услуги — как и раньше, по 18 %. Перевозчик пишет лишь общую стоимость билета и итоговый НДС.

Чтобы расшифровать эту сумму, можно запросить справку в РЖД. Но это платная услуга — от 70 до 100 рублей.

Не обязательно прибегать к математическим расчетам и платить за справку. В книге покупок можно не разбивать НДС по ставкам, а записать общую сумму. Так считают опрошенные нами специалисты ФНС.

Если компания хочет проверить, что НДС посчитан правильно, можно сделать расчет НДС самостоятельно. можно скачать по ссылке в конце статьи.

Вычеты НДС можно заявить лишь по услугам, которые относятся к облагаемой деятельности (п. 2 ст. 171 НК РФ). Как считают инспекторы на местах, это означает, что к вычету можно принять НДС с тех расходов, которые компания учитывает при расчете налога на прибыль.

Например, Минфин не разрешает учесть питание, выделенное в билете отдельной строкой. Но стоимость сервиса можно списать (письмо от 20.05.2015 № 03-03-06/2/28976). Обычно РЖД включает питание в сервисные услуги.

Состав таких услуг зависит от класса обслуживания, который можно найти в верхнем углу электронного билета. Например, класс 1Р означает, что в стоимость входят питание и напитки, санитарно-гигиенический набор, пресса. Стоимость всех таких услуг можно списать, а значит, заявить вычет НДС.

В книге покупок надо зарегистрировать билет. В графе 15 записать его итоговую стоимость, а в графе 16 — общую сумму НДС (подп.

«т», «у» п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Значение в графе 16, как правило, равно значению в графе 15, умноженной на ставку налога.

Но если НДС рассчитан по разным ставкам, то это соотношение не будет соблюдаться. В графу 2 надо записать код операции 23 (письмо ФНС России от 22.01.2015 № В графу 3 — дату оформления и номер электронного билета (п. 6 приложения 4 к постановлению № 1137).

Эти же данные надо перенести в графу 7. В графу 9 нужно вписать наименование перевозчика — АО «ФПК» (см.