Какой штраф предусмотрен за неподанную налоговую декларацию

Какой штраф предусмотрен за неподанную налоговую декларацию

Налогообложение физических лиц


198 УК РФ уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.

При этом крупным

Несвоевременно поданная налоговая декларация: штрафные санкции

Рассмотрим ситуации, в которых имеет место несвоевременное представление отчетности, и санкции, налагаемые на налогоплательщиков, допустивших нарушение сроков представления деклараций. Ситуация 1: несвоевременно представлена «нулевая» декларация, однако 180 дней с установленного срока подачи декларации еще не прошло На первый взгляд такое нарушение чревато взысканием минимального штрафа в размере 100 руб.

за несвоевременное представление декларации в течение срока 180 дней. Однако в Налоговом кодексе РФ не указано конкретно, можно ли взыскать на основании данной нормы штраф за несвоевременную подачу «нулевой» декларации. По данному вопросу есть две противоположные точки зрения.

Ответственность за непредставление (несдачу) налоговой декларации и другой отчетности

Ответственность за несвоевременное представление указанного расчета установлена НК РФ.

Первая: при несвоевременном представлении «нулевой» декларации взыскивается штраф в сумме 100 руб. (Письма Минфина России от 27.10.2009 N 03-07-11/270, от 16.01.2008 N 03-02-07/1-14, УФНС России по г. Москве от 16.03.2009 N 20-14/4/[email protected] и др.).
Налоговую декларацию можно предоставить в налоговую инспекцию:

  1. по почте;
  2. через представителя;
  3. по электронным каналам связи (если это прямо предусмотрено нормативными актами).
  4. лично;

Статья 119 НК РФ не предусматривает ответственности за нарушение установленного способа представления налоговой декларации.

Физические лица, получившие доход, должны сдать до 30 апреля следующего года налоговую декларацию (), т.е. «сдать» сами себя. Организации, в зависимости от выбранной системы налогообложения, сдают декарации в разные сроки. Информацию о сроках отчетности можно узнать в .
Как разъяснено в письме Управления МНС России по г. Москве от 12.10.2004 N 11-15/65542, порядок представления налоговой декларации по почте, установленный статьей 80 НК РФ, считается нарушенным, если отсутствует опись вложения, и это может повлечь за собой наступление налоговой ответственности по статье 119 НК РФ.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

Помимо применения штрафов ФНС может заблокировать банковские счета компании Если речь идет, например, о несвое­вре­мен­ной по­да­че СЗВ-М или другой пер­сональной отчетности в ПФР, подобное на­ру­ше­ние предусматривает штра­ф в раз­ме­ре 500 рублей за каж­дого субъекта, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го необходимо было подать информацию. Если фирма не предоставила налоговую декларацию по истечению 10 рабочих дней после установленного законодательством срока, происходит блокировка счета.

Ограничений, касающихся суммы, подлежащей блокировке, законодательством не прописано.

Какой штраф за неподачу декларации?

Налогоплательщики не освобождены от подачи декларации даже если отсутствует необходимость оплачивать налог: нулевую декларацию, не содержащую сведений о расчете налога, также нужно подавать.

Штраф грозит физическому лицу за неподачу 3-НДФЛ?

Уголовным преступлением такой шаг назвать трудно.

Особенно если он был допущен по ошибке и разово. Какой штраф за неподачу декларации грозит человеку?Первое, что должен уяснить налогоплательщик, – это то, что отсутствующая отчетность влечет за собой проблемы при обращении в налоговые органы. Гражданину могут отказать в выдаче справок из налоговой.

Также человек не сможет оформить налоговый вычет.Какой грозит штраф за неподачу декларации физическим лицом? Рассмотрим вариант, когда гражданин или организация не должны были уплачивать налог. Такое возможно, если расходы компании превысили доходы.

Также НДФЛ не уплачивается с прибыли, полученной от реализации имущества, находящегося в собственности больше 3 (с 2020 года больше 5) лет.Тем не менее это вовсе не значит, что отчитываться о доходах не нужно. На так называемые «нулевки» (декларации с нулевым налогом) распространяются точно такие же правила, как и на всю остальную отчетность.Что грозит налогоплательщику? Штраф.

Какой штраф за непредоставление налоговой декларации?

При этом штраф за непредоставление налоговой декларации не может быть более 30% от рассчитанного сбора, но не меньше 100 р.

Данный порядок считается общим для всех плательщиков. Ст. 119 НК также предусматривает повышенные санкции за нарушение порядка сдачи отчетности. В частности, штраф за налоговую декларацию может составлять 30% от суммы платежа, если субъект не сдал документацию в течение более 180 дн.

с установленной в законе даты. При этом, начиная со 181 дня, с него будет взыскиваться 10% от сбора, указанного в отчетности, за каждый месяц (неполный или полный).

Денежное взыскание за непредоставление в срок при неверно исчисленной сумме обязательного платежа, определяется в соответствии с подлежащим к уплате, а не ошибочно указанным в отчетности.

Субъекту необходимо также иметь в виду, что в случае, если размер сбора по расчетам будет равен нулю, у субъекта сохраняется обязанность сдать документацию.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

→ → Актуально на: 10 февраля 2020 г.

по итогам налогового периода составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате в соответствии с этой декларацией, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Максимальная сумма штрафа за непредставление декларации определяется как 30% от указанной суммы, а минимальная равна 1000 руб.

и не зависит от неуплаченной суммы налога ().

При этом если у налогоплательщика, опоздавшего со сдачей отчетности, нет недоимки по налогу или суммы налога к уплате по соответствующей декларации, то от ответственности он не освобождается и все равно должен уплатить штраф – 1000 руб. (, ). По схожей схеме определяется сумма штрафа за несданный вовремя расчет по страховым взносам.

Размер штрафа составит 5% от суммы не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате на основании расчета за последние 3 месяца, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). При этом сумма штрафа не может превышать 30% от указанной суммы, а минимальная составляет 1000 руб.

(). Рассчитать сумму штрафа за непредставление налоговой декларации поможет наш По некоторым налогам организации и ИП должны отчитываться не только по окончании налогового периода, но и после каждого отчетного периода. К примеру, ежеквартально или ежемесячно сдавать декларацию по налогу на прибыль ().

Возможен ли штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации за отчетный период? Пленум ВАС ответил, что нет. Ведь при непредставлении такой налоговой декларации (расчета) налогоплательщик может недоплатить только аванс по налогу, а не сам налог.

Поэтому в такой ситуации применяться не должна (, ). Следовательно, привлечь налогоплательщика к ответственности можно лишь за непредставление документа, предусмотренного НК РФ. И штраф составит 200 руб. ().

Кроме ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации, НК РФ предусматривает штрафы и за непредставление других налоговых документов. Так, за опоздание со сдачей форм 2-НДФЛ налоговики смогут взыскать с организации или ИП штраф в размере 200 руб.

за каждую непредставленную в срок справку (). А в отношении 6-НДФЛ – штраф будет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки ().

Подписывайтесь на наш канал в

Штраф за непредоставление декларации 3-НДФЛ

(обоснование – ст. 119 НК РФ). Такая ситуация может возникнуть, например, если физическое лицо в одном календарном году осуществило две сделки – по продаже имущества и (или транспортного средства). Если в итогах декларационной формы содержатся сведения об исчисленном налоге к уплате, то штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ будет равен:

  1. если были нарушены сроки не только подачи декларационной формы, но и уплаты налога, то штраф увеличивается до 20% от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).
  2. 5% от величины налогового обязательства, выведенного в декларации, за каждый месячный интервал просрочки (в расчет берутся и неполные месяцы); максимальное значение штрафа соответствует 30% неуплаченного налога, а минимальное равно 1000 руб. (ст. 119 НК РФ);

В последнем случае дополнительно вменяется в обязанность погашение начисленной ему за каждый просроченный день пени, величина которой привязана к (ключевой ставке) ЦБ РФ.

Бесплатная юридическая помощь

Налоговая декларация о доходах граждан Документ имеет стандартную форму 3-НДФЛ.

Внимание Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) (см.

текст в предыдущей редакции) КонсультантПлюс: примечание. Об административной ответственности должностных лиц за нарушение срока представления налоговой декларации см.

ст. 15.5 КоАП РФ. 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см.