Отсутствие процентов по договору займа рф

Налоговые последствия договора займа: что важно знать заемщику


По мнению судей, возвратность займа свидетельствует о том, реализации не происходит, следовательно, объект обложения НДС отсутствует. Денежные средства или иное имущество, полученные по договору займа, не включаются в состав доходов заемщика при исчислении налога на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Денежные средства, полученные по договору займа, являются возвратными. Поэтому они не признаются доходом предпринимателя в целях НДФЛ.

Такой вывод содержится в постановлении ФАС Поволжского округа от 17.09.2009 № А55-17670/2008. По общему правилу, договор займа является возмездным: за пользование заемными средствами необходимо уплатить определенный процент от суммы займа. Но если стороны договора займа хотят, чтобы договор был беспроцентным, это необходимо прямо прописать в договоре.

Установление высокого процента за пользование суммой займа как злоупотребление правом

Установление высокого процента за пользование заемными средствами является злоупотреблением правом, при котором суд может уменьшить размер процента.

Если договором предусмотрено, что заем является беспроцентным, то материальная выгода, полученная заемщиком от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

Судебная практика: Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26.09.2006 по делу N А43-3546/2006-4-74 “…Из статьи 421 Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами.
Вместе с тем, как правильно указал суд апелляционной инстанции, принцип свободы договора не исключает при определении его содержания соблюдение правил разумности и справедливости. Проанализировав названное условие соглашения сторон, суд установил, что размер процентов, подлежащих начислению на сумму коммерческого кредита, составляет 182,5 процента годовых при

Проценты по договору займа между юридическими лицами

Таким образом, денежный заем для организации предполагается возмездным во всех случаях, когда в тексте соглашения прямо не указано, что он беспроцентный.

Отсутствие договоренности по поводу процентов в тексте соглашения не делает его автоматически беспроцентным, о чем прямо говорится в статье 809 ГК РФ.

В данной ситуации будет лишь действовать обозначенный в пунктах 1 и 2 статьи 809 ГК РФ порядок их определения.

Согласно положениям указанных пунктов, заемщику необходимо будет выплачивать проценты каждый месяц пользования средствами займодавца в сумме, определяемой на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент перечисления платежа либо его части. Однако стоит упомянуть и о специальном случае, когда предметом займа являются не деньги, а вещи.

В такой ситуации, согласно пункту 3 статьи 809 ГК РФ, при отсутствии между сторонами договоренности по вопросу процентов договор автоматически предполагается беспроцентным.

Судебные дела по договору займа

При этом договор займа может предусматривать уплату процентов или нет.

Заключать договора займов могут любые физические и юридические лица. При этом ссуда на сумму менее 1 тысячи рублей между двумя физиками может быть оформлена без расписки или договора.Срок займа стороны могут устанавливать самостоятельно. При условии, что в договоре неоговорен конкретный срок, то его надо возвращать в течение 30 дней после получения требования от займодавца.Дополнительно в договоре займа могут быть определены и другие условия, например, на какие цели будут потрачены денежные средства или обязанность заемщика передать в залог определенное имущество в качестве гарантии возврата средств.Порядок погашения договора также определяется в договоре.
Если погашение происходит в несколько этапов, то рекомендуется так же составить график платежей. Это избавит стороны от дополнительных споров.Бывает и обратная ситуация, когда нарушаются уже права заемщика и именно он обращается в суд.

Взыскание процентов по договору займа

В определении о передаче дела для пересмотра в порядке надзора ВАС РФ отметил, что проценты, которые предусматривает договор займа, являются не дополнительной мерой ответственности, а элементом главного обязательства договора займа. Поэтому после окончания срока договора в случае просрочки должника кредитор имеет право требовать исполнения этого главного обязательства и в отношении основной суммы долга, и в отношении предусмотренных договором процентов.

В связи с этим, по мнению ВАС РФ, взыскание неустойки за просрочку выплаты процентов, если это предусматривает соглашение сторон, допустимо и не будет являться мерой двойной ответственности ().

Пример из практики: суд

4.
Как подчеркнули суды, начисление неустойки на проценты возможно лишь в случаях, когда такая возможность предусмотрена в самом договоре займа. В договоре займа между участниками спора данная возможность предусмотрена не была.
проценты по договору займа


Заимодавец вправе потребовать от заемщика уплаты вознаграждения за пользование займом.

Размер вознаграждения заимодавца будет определяться в процентах от суммы займа, по ставке рефинансирования (учетной ставке), действующей на день уплаты заемщиком суммы долга (его части) в месте нахождения (а в случае, если заимодавцем является физическое лицо, – в месте жительства) заимодавца (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Подробнее об определении размера процентной ставки по займу при отсутствии соответствующего условия в договоре см.
п. 4.1 “Размер вознаграждения заимодавца” настоящего материала.

Выплата процентов должна производиться ежемесячно до дня возврата всей суммы займа (п. 2 ст. 809 ГК РФ). В некоторых случаях договор денежного займа, не содержащий соглашения сторон относительно начисления процентов на сумму займа, является беспроцентным.

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 809 ГК РФ это возможно при одновременном соблюдении следующих условий:

Статья 809. Проценты по договору займа

Если конкретный договор займа не подходит ни под один из перечисленных случаев, то при отсутствии в нем условия о возмездности или безвозмездности пользования заемными средствами договор займа предполагается возмездным (п. 1 комментируемой статьи). 2. В части норм о возмездном денежном займе комментируемая статья может применяться для регулирования отношений, связанных с уплатой заемщиком вознаграждения по кредитному договору (п.

2 ст. 819 ГК). 3. По возмездному договору займа заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором (п.

1 комментируемой статьи). Пунктом 15 Постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 8 октября 1998 г. N 13/14

«О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами»

(далее — Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 8 октября 1998 г.

N 13/14)

Начисление процентов по договору займа

Заемщик обязан уплатить проценты за пользование кредитом (п. 1 ст. 819 ГК). Возмездный характер кредитного договора определяется его правовой природой. Предоставление денежных средств — это основной источник дохода кредитной организации, и эта деятельность не может быть безвозмездной.

Поэтому заемщик в обязательном порядке выплачивает кредитору проценты (плату) за пользование кредитом. Некоторые авторы утверждают, что условие о процентах в кредитном договоре является существенным и его несогласование ведет к признанию договора незаключенным.

Нельзя согласиться с этим утверждением.

Согласно п. 2 ст. 819 ГК РФ к отношениям по кредитному договору применяются правила о займе, если иное не предусмотрено правилами о кредитном договоре и не вытекает из его существа. Правовой режим процентов по договору займа и по кредитному договору одинаков. Порядок исчисления и уплаты процентов, когда стороны его не устанавливают в договоре, определен в п.

7. Проценты по договору займа

N 13/14, согласно которому при рассмотрении споров, связанных с исполнением заемщиком обязанностей по возврату банковского кредита, суды должны учитывать, что проценты на сумму займа, уплачиваемые заемщиком в размере и в порядке, определенных п. 1 ст. 809 ГК, являются платой за пользование денежными средствами и подлежат уплате должником по правилам об основном денежном долге (п. 15). Проценты второго вида (п.

1 ст. 811 ГК) по своей правовой природе являются одной из форм гражданско-правовой ответственности. С.А. Хохлов по этому поводу писал: «Статья 811 устанавливает новые правила о последствиях просрочки возврата суммы займа.

Такая просрочка рассматривается как один из случаев неправомерного пользования чужими денежными средствами, влекущего обязанность заемщика, если иное не предусмотрено договором или законом, уплатить проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395.